חישוב מס ההכנסה ששכיר משלם דרך מקום העבודה שלו, מבוצע על בסיס חודשי. אולם לצורך בדיקת זכאות להחזרי מס החישוב הנו שנתי. לכן יוצא כי במידה והשכיר לא עבד שנה מלאה, הוא שילם מס הכנסה ביתר. זו הדוגמא הפשוטה ביותר להמחשת זכאות להחזר מס.

קיימות סיבות רבות המזכות בהחזרי מס לשכירים כמו עמידה בתנאים מזכים שונים, הוצאות המותרות בניכוי, הטבות במס לשכיר ועוד. לכן, כיום שכירים רבים פונים בסוף השנה לבחון את זכאותם לקבלת החזרי מס, ורבים מהם מגלים כי מגיעים להם סכומים לא מבוטלים בסוף השנה.  הסיבות העיקריות לקבלת החזרי מס לשכירים כוללות:

אי עבודה בכל חודשי השנה, כולל קבלת דמי אבטלה בחלק מהחודשים

לידת ילד במהלך השנה – מקנה נקודות זיכוי גם לגבר וגם לאישה

תשלומים לבטוחי חיים או בטוחי חיים משכנתא

פעילות בניירות ערך

פיטורין

יציאה לגמלאות

עבודה ביותר ממקום עבודה אחד במקביל